补开税率为16的专票怎么纳税申报，个体户哪些情形要设置复式账？
发布时间:2019-06-24 | 发布者： 东东工作室 | 浏览次数： 次
1、4月份，纳税人补开税率为16%的增值税专用发票，怎么进行纳税申报
纳税人2019年4月补开原16%税率的增值税专用发票，在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系，将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次。同时，由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税，本期应当在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减。
2、纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，可以抵扣增值税吗？
纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能抵扣增值税，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3、个体户符合哪些情形，应该设置复式账？
符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：(一)注册资金在20万元以上的。（二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
4、扣缴手续费是否计入收入，缴纳企业所得税吗？
按照《税收征收管理法》规定，扣缴义务人代扣代缴个人所得税或企业所得税，都可以从税务机关获得相应的手续费，很多企业将其计入“其他应付款”等科目。根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。所以企业取得的扣缴手续费应当计入应税收入总额，缴纳企业所得税。
5、企业经营地址和注册地址不一致，开具增值税专用发票时，地址怎么填写？